随着夏季开始在罗切斯特（Rochester），当地的零工经济开始蓬勃发展，为该地区的各种企业提供了灵活的就业机会。从旅游业和款待到美化环境和活动计划，对演出和合同工人的需求每年的这个时候都提供了一支关键的劳动力，涵盖了商业活动的季节性高峰。但是，重要的是，希望利用这个灵活的劳动力市场的雇主准备考虑与雇用演出工人相关的税收考虑因素。了解员工与独立承包商之间的差异以及相应的税收义务，可以帮助确保合规性并简化季节性业务运营的管理。
员工与独立承包商
员工通常在雇主的监督下工作，并设定了数小时，而合同工人独立工作，创建自己的时间表并根据需要工作。从税收的角度来看，这是一个基本差异。确定个人身份的最重要因素是雇主对工作的控制水平。雇用和雇用员工为雇主带来了更严格的税收义务，包括预扣和缴纳联邦和州所得税，社会保障，医疗保险以及其他特定州税，例如纽约的带薪家庭假和失业保险。相比之下，雇用合同工人大大减少了雇主的报告义务，因为合同工负责管理自己的税收义务。尽管合同工作者的灵活性对许多雇员有吸引力，但雇主必须仔细注意这些税收差异，以确保合规性和适当的报告。
税收报告的差异
作为雇主，管理雇员要比管理独立承包商更严格的报告要求。雇主必须为雇员处理税款，汇款和详细报告，而对于承包商，他们只需要每年报告超过600美元的付款，通常在1099-NEC表格上。对于雇员，大多数税收义务是由雇主通过工资管理来管理的，这简化了雇员的税款流程。但是，独立承包商必须仔细跟踪其收入和费用，并经常缴纳季度估计税款。他们还必须意识到他们有责任缴纳自雇税（例如，社会保障和医疗保险），这经常被忽略。
自由职业者的可扣除费用
自由职业者可以从收入中扣除各种业务费用，从而降低其纳税责任。对于合同工人来说，重要的是要知道他们可以和不能扣除的收据，并保持与费用有关的所有收据。
承包商可以使用简化的方法（标准里程率）或实际费用方法（总结所有相关成本并应用业务使用百分比）来扣除汽车费用。准确的跟踪和业务和个人使用文档至关重要。最好保留一年中的总里程日记，以及商务旅行的特定里程。商务旅行（例如公共汽车，火车和机票）产生的公共交通费用也可扣除。承包商应保留所有收据和信用卡声明以支持这些费用。
如果有必要进行业务并需要适当的文件，则可以扣除商务餐50％。娱乐费用（例如体育赛事的门票或娱乐活动的门票）通常不可扣除，除非它们习惯和对承包商的业务必不可少。例如，对人才侦察的体育赛事门票将被认为是独立承包商业务所必需的。
使用内部办公室的承包商可以根据其房屋部分用于商业目的的部分扣除费用。重要的是要注意，这不适用于远程工人，而是对主要营业地点的承包商。类似于旅行和汽车扣除额，简化的方法允许每平方英尺的标准扣除额，而实际的费用方法要求您跟踪所有相关的家庭费用并将业务使用百分比申请。记录家庭空间的业务使用至关重要。
文档是成功的关键 - 无论合同工作者采用哪种方法，他们都必须对文档非常细致。合同工作者应保留有关所有费用的业务目的，包括收据，日志和注释。他们应始终确保他们有某种收据，尤其是在以现金付款的情况下。
文档的重要性
适当的文档对合同工人和工人本身的雇主都是至关重要的，但是这是许多人不足的领域。保持透彻准确的记录是必不可少的，因为如果进行审核，丢失的文件可能会导致扣除额，并可能获得更高的税收，罚款和利息。雇主和合同工可以通过使用最佳实践来避免这些陷阱，包括在准备自己的纳税申报表时创建有组织的文件，以供审核员审查或个人用途，而不是“鞋盒”存储方法的偶然方法。此外，了解文档保留要求很重要。IRS税收评估的限制法规和退款纳税人通常为三年，但延长到税收低估的六年。美国认证公共会计师研究所（aiCPA）建议将大多数文件保留七年，以确保合规性并为潜在的税收问题做准备。
零工经济的税收方面需要密切关注雇主和合同工的细节。通过了解员工与合同工作者之间的差异，保持详尽的文件并遵守保留政策，所有各方都可以更好地履行其税收义务并避免潜在的后果。随着零工经济的不断增长，在这些税收问题上保持知情和积极主动，可以帮助所有各方确保顺利的运营和财务稳定。
CPA Anthony R. Scinto是MMB + CO的合作伙伴
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